Kotak 2

Apa itu Kotak 2:

Kotak 2 adalah praktik keuangan ilegal, yang terdiri dari tidak mencatat entri atau keluar dari arus kas tertentu, menciptakan kotak paralel.

Uang tunai dari kotak paralel ini biasanya dimaksudkan untuk membiayai kegiatan ilegal atau untuk menghindari timbulnya pajak atas surat berharga.

Dengan demikian, uang tunai 2 digunakan untuk berhenti membayar pajak yang terutang (penggelapan pajak), untuk mendanai kegiatan ilegal atau untuk mencuci uang.

Bagaimana Kotak 2 Bekerja

Uang tunai 2 dapat terjadi dalam sejumlah cara, seperti oleh penyalahgunaan uang atau non-deklarasi jumlah yang dibayarkan atau diterima.

Kotak 2 dapat dibuat, misalnya, dengan penagihan berlebih pada pembelian yang dilakukan atau layanan yang diberikan, untuk membenarkan penyimpangan dalam jumlah tertentu. Kotak 2 juga dapat terjadi dalam situasi harga di bawah penagihan untuk suatu produk, sebanyak jumlah yang lebih rendah daripada yang sebenarnya dibayarkan.

Kemungkinan lain dari uang tunai 2 terjadi ketika tidak ada masalah faktur untuk pembelian atau layanan. Dalam situasi ini, perusahaan tidak memperhitungkan produk atau layanan yang dikomersialkan, dan pajak, seperti Pajak Pertambahan Nilai (ICMS) dan penghasilan kena pajak (IRPJ), dikecualikan dari jumlah tersebut.

Kotak pemilihan 2

Dalam kasus kotak pemilihan 2, biasanya dibentuk dari jumlah yang berasal dari sumbangan yang tidak terdaftar dalam kampanye pemilihan, yaitu, kotak pemilihan 2 dibentuk oleh nilai-nilai yang tidak akan dideklarasikan ke Pengadilan Pemilihan.

Kerusakan terbesar dari kotak pemilihan 2 justru adalah penggunaan politis dari nilai-nilai ini. Misalnya, perusahaan besar atau agen keuangan menyumbangkan nilai tinggi kepada kandidat dan partai politik tertentu dan berharap untuk menerima pengembalian dari sumbangan ini dalam bentuk bantuan politik setelah pemilihan, seperti penerimaan informasi istimewa, proses penawaran yang menguntungkan mereka, di antara kegiatan lainnya.

Untuk menghindari perilaku seperti ini, Undang-Undang Pemilihan Brasil tidak mengizinkan badan hukum (perusahaan) untuk menyumbangkan nilai untuk kampanye pemilihan. Undang-undang hanya memperbolehkan sumbangan dilakukan oleh individu, yang harus diidentifikasi.

Selain itu, untuk menghindari uang tunai 2, UU Pemilu menetapkan batas nilai donasi, setara dengan 10% dari pendapatan kotor yang diperoleh donor pada tahun sebelum tahun donasi.

Apakah kotak 2 adalah kejahatan?

Ya, menggunakan kotak 2 adalah kejahatan dan praktiknya dapat dijebak dalam lebih dari satu jenis kriminal. Perilaku tersebut dapat dibingkai sebagai kejahatan kepalsuan ideologis, karena pernyataan palsu dari dokumen yang tidak sesuai dengan realitas keuangan perusahaan atau kampanye pemilihan.

Sebagai pelanggaran terhadap tatanan keuangan, ada penalti per kotak 2 dalam Hukum Kerah Putih (UU No. 7.492 / 86), dalam pasal 11.

Uang tunai 2 juga disediakan sebagai penghindaran pajak dalam UU Kejahatan Terhadap Perintah Pajak (UU nº 8.137 / 90), pasal 1, yang dapat mengakibatkan hukuman penjara 2 hingga 5 tahun, ditambah denda. Penghilangan jenis informasi pajak ini dalam bentuk tunai atau kampanye politik perusahaan menghasilkan cadangan keuangan yang tidak diumumkan, dan karenanya, tidak mengalami pajak.

Kejahatan pencucian uang juga menggunakan uang tunai 2, menggunakan sedikit sumber daya untuk melegalkan uang yang diperoleh secara ilegal. Kejahatan pencucian uang diatur dalam Pasal 1 UU No. 9.613 / 98, dengan hukuman mulai dari 3 hingga 10 tahun penjara.

Kotak pemilihan 2 adalah kejahatan yang diatur dalam KUHP (UU No. 4.735 / 65), pasal 350, dengan hukuman hingga 5 tahun penjara.

Lihat juga arti Pencucian Uang, Korupsi, dan Arus Kas.